Налог 25% с крипты для ООО: как декларировать в 2026

С 1 января 2025 года российские ООО на общей системе налогообложения платят налог на прибыль с операций с криптовалютой по ставке 25%. Это действующая норма, а не законопроект. Правила декларирования прописаны в статье 282.3 НК РФ и главе 25 НК РФ, и незнание их уже обходится компаниям штрафами. Разбираем, что конкретно изменилось и как правильно отчитываться по BTC и USDT.

Откуда взялась ставка 25%

Стандартная ставка налога на прибыль с 2025 года - 25% (Федеральный закон № 176-ФЗ). Из них 8% идёт в федеральный бюджет, 17% - в региональный. Специальных льготных ставок для криптокомпаний поправками не предусмотрено.

С 2025 года цифровую валюту официально признали имуществом, а для операций с ней ввели отдельные правила по НДФЛ, налогу на прибыль и спецрежимам. Криптовалюта признана имуществом: доходы от операций с цифровыми активами подлежат налогообложению, юридические лица уплачивают налог на прибыль по стандартной ставке.

Что считается доходом у ООО

Доход возникает при продаже, обмене, дарении или иных способах выбытия криптовалюты. Продали USDT за рубли, обменяли BTC на другой актив - момент реализации наступил, и налоговая база сформировалась.

Доходы от торговых операций с криптовалютой юридическими лицами облагаются по ставке 25%. Налогооблагаемой базой выступает доход от реализации криптовалюты - не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%, - за минусом расходов на приобретение и реализацию.

Это важный нюанс: если компания продаёт BTC взаимозависимому лицу по заниженной цене, ФНС пересчитает базу. Если продаёте цифровую валюту по цене ниже рыночной более чем на 20%, налоговая не примет эту цифру в расчёт - для базы возьмут рыночную цену криптовалюты минус 20%.

Отдельная налоговая база - обязательно

Один из самых частых вопросов: можно ли смешать крипто-прибыль с обычной выручкой? Объединить прибыль по криптовалюте с другими доходами компании нельзя. По общему правилу формируют отдельную налоговую базу - смешивать её с основной деятельностью запрещено.

При этом убытки переносить можно, но только в рамках крипто-базы. В соответствии со статьёй 282.3 НК РФ, убытки от операций с криптовалютой можно переносить на будущие периоды и погашать за счёт прибыли, которая будет получена в эти периоды от сделок с криптовалютой.

Курсовые разницы по криптовалюте, в отличие от иностранной валюты, не возникают - криптовалюта не переоценивается.

Как заполнить декларацию

Юрлицу нужно учесть выручку от продажи криптовалюты и указать разницу в декларации по налогу на прибыль - это делается в строке 014 приложения № 1 к Листу 02. Форма приложения доступна на сайте ФНС, там же можно ознакомиться с приказом ФНС от 2 октября 2024 года № ЕД-7-3/830@.

Криптоактивы учитываются на балансе как финансовые вложения или нематериальные активы. Бухгалтерский учёт должен совпадать с налоговым - расхождения становятся первым поводом для проверки.

НДС - нет, штрафы - да

Хорошая новость для компаний: криптооперации не облагаются НДС - покупка, продажа, майнинг не создают объекта НДС-обложения (письмо Минфина от 29.09.2025 № 03-07-11/93982). Но если организация одновременно проводит операции с криптовалютой и ведёт деятельность, облагаемую НДС, необходимо организовать раздельный учёт.

За уклонение от налогов ответственность серьёзная. При неуплате или неполной уплате налога статья 122 НК РФ предусматривает штраф 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате - 40%. За непредставление сведений в ФНС штрафы для юридических лиц достигают 500 000 рублей.

Кому это не подходит

Не все юрлица вправе работать с криптой. Для организаций, применяющих автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), любые операции с цифровой валютой - майнинг, приобретение или реализация - прямо запрещены. Майнинг для юридических лиц на УСН с 2025 года фактически выведен за рамки допустимой деятельности на упрощённом режиме (пункт 3 статьи 346.12 НК РФ в редакции 2024 года). Вести криптооперации легально могут ООО на ОСНО - без исключений.

Что важно учитывать прямо сейчас

Законодательство продолжает уточняться. Многие операции остаются в серой зоне: непонятно, как считать базу при множественных сделках, кто становится налоговым агентом, что делать с услугами хранения цифровых активов и как облагать новых посредников. Следить за разъяснениями Минфина и ФНС - не рекомендация, а необходимость.

Нижегородские компании, которые уже работают с USDT или BTC, могут уточнить актуальный курс для расчётов на странице курсов обменника или узнать детали корпоративного обмена на странице для бизнеса.

Обмен криптовалюты на наличные в Нижнем Новгороде - выгодный курс и живой оператор. Приходите в офис или пишите @obmen52bot.