Налог на крипту - только при продаже: позиция ФНС по 282-ФЗ

4 августа 2026 года подписан Федеральный закон № 282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах». Вместе с ним в НК РФ появилась новая статья 214.12, а ФНС выпустила разъяснения к порядку налогообложения. Главный вывод для всех владельцев криптоактивов - само по себе хранение цифровой валюты не порождает налоговых обязательств. Платить нужно только тогда, когда вы реально получили доход.

Что изменилось с 1 сентября 2026 года

Закон вступает в силу 1 сентября 2026 года. 282-ФЗ впервые на законодательном уровне закрепляет цифровую валюту как имущество. До этого правовой статус крипты оставался размытым - теперь она полноправный объект гражданских прав. Цифровую валюту разрешено покупать, продавать, дарить и распоряжаться ею любым законным способом.

Владельцы криптоактивов несут налоговое бремя собственника: её необходимо отражать в декларациях о доходах и имуществе и платить НДФЛ. Но - только при наступлении налогооблагаемого события.

Когда возникает обязанность платить налог

Обязанность по уплате налога возникает при продаже, обмене на фиатные деньги или другие активы, а также при получении вознаграждения за майнинг.

Налог возникает в момент выбытия криптовалюты - продажи или обмена, а не в момент покупки. Это принципиально: сколько бы вы ни держали биткоин или USDT на кошельке, пока монеты не проданы - налогооблагаемого дохода нет.

Налоговая база по операциям с цифровой валютой - положительная разница между доходами от её продажи или обмена и документально подтверждёнными расходами (новая ст. 214.12 НК РФ). Если по итогам всех операций получен убыток, база равна нулю.

Ставки НДФЛ для физических лиц

Прибыль от продажи криптовалюты облагается НДФЛ по ставке 13% или 15% - в зависимости от суммы дохода. Прогрессивная шкала работает стандартно: пороговое значение - 2,4 млн рублей дохода в год.

Пример из практики: купил 4 эфира за 750 000 рублей, продал за 800 000 рублей - налог составит 13% с разницы, то есть 6 500 рублей, и нужно подать декларацию 3-НДФЛ.

Если документов о стоимости покупки не сохранилось, ФНС разрешает применить вычет в размере 250 000 рублей при продаже имущества, находившегося в собственности менее 3 лет - налог платится только с суммы, превышающей этот порог.

Обмен крипты на крипту: нюанс, который важно знать

ФНС в презентации «Цифровая валюта и майнинг: налогообложение и контроль» разъясняет порядок налогообложения при обмене одной криптовалюты на другую. Доход от продажи криптовалюты признаётся на дату перехода права собственности на неё. Обмен BTC на USDT или ETH на другой актив - это тоже налогооблагаемое событие, поскольку фиксируется выбытие актива.

Доход уменьшается на стоимость проданной криптовалюты с учётом «правила 20%», а также на расходы, связанные с продажей, например комиссию биржи.

Майнинг: доход фиксируется сразу

Вознаграждение в криптовалюте за майнинг или стейкинг признаётся доходом на дату его получения. С 2024 года майнинг в России легализован, но требует регистрации в реестре ФНС; налог нужно платить с рыночной стоимости добытых монет.

Для физических лиц без регистрации ИП действует энергетический лимит: энергопотребление не должно превышать 6 000 киловатт-часов в месяц.

Сроки декларирования и уплаты

Налог нужно уплатить до 15 июля года, следующего за отчётным; за доходы 2025 года - до 15 июля 2026 года. За доходы 2026 года - соответственно, до 15 июля 2027 года. Подать декларацию 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в бумажном виде в инспекцию по месту учёта или по почте с описью вложения.

Резидентам, работающим через зарубежные биржи, важно помнить: налог нужно платить, даже если деньги не выводились в Россию, - для ФНС имеет значение сам факт получения дохода.

Что это значит для держателей крипты в Нижнем Новгороде

Если вы просто купили биткоин, USDT или другой актив и держите их на кошельке - никаких деклараций подавать не нужно. Налог возникнет только в момент продажи или обмена. Именно поэтому важно фиксировать цену покупки и сохранять подтверждения сделок: выписки с бирж, чеки, договоры. Без них восстановить документально подтверждённые расходы для налогового вычета будет сложнее.

Актуальные курсы для обмена USDT и Bitcoin в Нижнем Новгороде смотрите на странице курсов obmen52.ru/rates или сразу на странице обмена Bitcoin в Нижнем Новгороде.

Обмен криптовалюты на наличные в Нижнем Новгороде - выгодный курс и живой оператор. Приходите в офис или пишите @obmen52bot.