Брокер = налоговый агент по крипте: что меняет законопроект №1222105-8
Минфин внёс в Госдуму законопроект №1222105-8: брокеры и доверительные управляющие станут налоговыми агентами по НДФЛ с крипты. Физлица больше не считают сами - если работают через лицензированного посредника.
Брокер = налоговый агент по крипте: что меняет законопроект №1222105-8
Правительство внесло в Госдуму законопроект №1222105-8, который впервые закрепляет в Налоговом кодексе полноценный механизм НДФЛ для физлиц, торгующих криптовалютой через посредников. Если документ будет принят, брокеры и доверительные управляющие станут налоговыми агентами - они сами рассчитают, удержат и перечислят налог за клиента. Статус: законопроект находится на рассмотрении Госдумы, не принят и не вступил в силу.
Что случилось и когда
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект №1222105-8 - он синхронизирует Налоговый кодекс с будущим регулированием оборота криптовалют. Документ разработан в связке с проектом закона «О цифровой валюте и цифровых правах» (№1194918-8), который правительство внесло в Госдуму 1 апреля 2026 г.
29 апреля 2026 года на заседании Правительства поправки к Налоговому кодексу были одобрены. 8 июня Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал нижней палате одобрить документ в первом чтении; рассмотреть его на пленарном заседании планировалось 9 июня.
Новая ст. 226.3 НК: кто становится налоговым агентом
Новая статья 226.3 НК устанавливает, кто именно выступает налоговым агентом: по доходам от продажи или выбытия цифровой валюты - брокер или доверительный управляющий, если средства поступают на их счета; по промежуточным выплатам по иностранным цифровым правам - цифровой депозитарий.
По проекту поправок, если доход поступает на счёт у российского брокера или доверительного управляющего, имеющего лицензию, он становится налоговым агентом и сам рассчитывает и удерживает НДФЛ. Если конвертация идёт через зарубежные площадки или прямо на личный кошелёк - налог нужно платить самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ.
Ставки и порядок расчёта
Ставки налога для физических лиц-резидентов составляют 13% при совокупном доходе до 2,4 млн рублей в год и 15% с превышения этой суммы.
Законопроект вводит в НК новую статью 214.12 с целостным режимом НДФЛ по операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами. Под такими операциями понимаются продажа и иное выбытие, включая мену. Расходы определяются методом ФИФО: учитывается стоимость приобретения, комиссии посредников, документально подтверждённые расходы наследодателя или дарителя, а также иные расходы, непосредственно связанные с приобретением, хранением и отчуждением.
Обязанность учитывать только документально подтверждённые расходы и хранить заверенные копии документов в течение 5 лет распространяется на агентов. Если до конца календарного года удержать НДФЛ из находящихся в распоряжении средств не удастся, агенты обязаны сообщить об этом до 25 февраля самому налогоплательщику и налоговому органу.
Сальдирование: прибыль и убыток можно зачесть - но только внутри года
Для частных инвесторов вводится возможность «сальдирования»: в пределах одного налогового периода можно зачесть прибыль и убытки по операциям с цифровой валютой и иностранными цифровыми правами. Переносить убытки на будущие периоды нельзя, но сам механизм уменьшит налоговую нагрузку при активной торговле.
Важный нюанс для тех, кто активно торгует: если в 2026 году получен убыток, а в 2027-м - прибыль, старый минус к новой прибыли не подтянуть.
Обменники: пробел в законе и предложение комитета
В базовой редакции законопроекта остался незакрытый вопрос. В соответствии со связанным законопроектом «О цифровой валюте и цифровых правах» к организаторам обращения цифровой валюты отнесены и организации по её обмену. Они могут заключать с резидентами сделки купли-продажи или мены криптовалюты без участия брокера - то есть такие операции остаются вне агентского механизма. Поэтому комитет предложил ко второму чтению обсудить распространение функций налогового агента и на эти организации.
Для пользователей нововведение означает освобождение от необходимости самостоятельно декларировать доходы - по аналогии с удержанием НДФЛ брокерами на фондовом рынке.
Криптообменники - без НДС
Параллельно с налоговым агентированием законопроект меняет положение самой инфраструктуры. Законопроект предусматривает освобождение от НДС ряда услуг, связанных с цифровыми активами: не будут облагаться НДС услуги цифровых депозитариев, а также организаций, которые осуществляют обмен цифровой валюты.
Что это значит для рядового владельца крипты
Тех, кто покупает и продаёт USDT, BTC или другие активы через лицензированного российского брокера, новый порядок освобождает от ручного заполнения деклараций. Налог будет удержан автоматически - аналогично тому, как это давно работает при торговле акциями.
При этом криптовалюта уже признана имуществом для целей налогообложения с 1 января 2025 года (ФЗ 418-ФЗ), но многие операции остаются в серой зоне: непонятно, как считать базу при множественных сделках и кто становится налоговым агентом. Законопроект №1222105-8 призван закрыть именно эти пробелы.
Следить за актуальными курсами Bitcoin и USDT удобно на странице курсов обмена. Если планируете обменять крипту на наличные в Нижнем Новгороде до вступления новых правил в силу - все условия на страницах /kupit-usdt-nizhniy-novgorod и /obmen-bitcoin-nizhniy-novgorod.
Обмен криптовалюты на наличные в Нижнем Новгороде - выгодный курс и живой оператор. Приходите в офис или пишите @obmen52bot.
Источники
- Interfax.ru - Правительство РФ предложило синхронизировать НК с будущим регулированием криптовалют
- Право.ру - В Госдуму внесли поправки о налогах на криптовалюты
- Коммерсантъ - В Госдуме предложили наделить криптообменники функциями налогового агента по НДФЛ
- InvestFuture - Госдума запускает налоговый режим для криптовалют и цифровых активов
- Interfax.ru - Думский комитет предложил наделить криптообменники функциями налогового агента по НДФЛ