Налог на майнинг: ФНС считает доход с момента зачисления

Российские майнеры платят НДФЛ не в момент продажи монеты, а раньше - сразу, когда крипта падает на кошелёк. Это норма действующего законодательства, которая вступила в силу с 1 января 2025 года по Федеральному закону № 418-ФЗ. Для физических лиц применяется прогрессивная шкала от 13% до 22%, и многие узнают об этом уже после получения требования от налоговой.

Два налоговых события вместо одного

Майнинг - один из самых сложных случаев налогообложения, потому что налог возникает дважды: сначала в момент получения криптовалюты, потом - при её продаже.

Первая ступень - зачисление монет на кошелёк. В момент получения криптовалюты фиксируется доход: рыночная стоимость актива на дату зачисления. Это налоговая база. Не дата продажи, не момент вывода на биржу - дата прихода на кошелёк.

В РФ налог возникает уже в момент получения монет по их рыночной стоимости. Даже если вы не конвертируете активы в рубли, это считается доходом.

При последующей продаже монеты дороже стоимости на дату получения разница становится дополнительным налогооблагаемым доходом. Продали дешевле - убыток учитывается при расчёте. Это означает, что при падении курса налоговая база корректируется в пользу майнера.

Прогрессивная шкала: конкретные ставки

С 1 января 2025 года в России вступил в действие Федеральный закон от 29 ноября 2024 года № 418-ФЗ, внёсший изменения в НК РФ. Доходы от цифровой валюты, включая майнинг, попадают под действие прогрессивной шкалы НДФЛ.

Применяется основная пятиступенчатая шкала пункта 1 статьи 224 НК РФ: 13% до 2,4 млн рублей, 15% свыше 2,4 до 5 млн, 18% свыше 5 до 20 млн, 20% свыше 20 до 50 млн и 22% свыше 50 млн рублей.

Поскольку базы совокупности суммируются, доход от майнинга повышает ставку на зарплату и наоборот. Это важный момент: даже если зарплата сама по себе укладывается в 13%, добавление майнингового дохода может вытолкнуть совокупную базу в более высокую ступень.

Как ФНС об этом узнаёт

Появился реестр майнеров, который ведёт ФНС. И закрепилось правило: налоговая база возникает как при получении криптовалюты, так и при её реализации.

Операторы майнинговой инфраструктуры обязаны сообщать ФНС сведения об объекте инфраструктуры и о самом майнере. Рассчитывать на анонимность не приходится: данные поступают в налоговую от операторов автоматически.

Физлицо считает налог само и подаёт 3-НДФЛ, а майнер дополнительно сообщает в ФНС о полученной валюте до 20-го числа следующего месяца.

Расходы снижают базу

Платить налог с оборота не нужно. Расходы на электричество, амортизацию оборудования и аренду площадки уменьшают налоговую базу при наличии подтверждающих документов. Доход считается в рублях по рыночному курсу на момент каждого зачисления.

При этом важно помнить об ограничениях: при торговле физическим лицам нельзя применять фиксированный вычет в сумме 250 000 рублей, также не используется освобождение от налога при владении имуществом более 3 лет. Перенос убытков для расчёта НДФЛ не предусмотрен.

Сроки отчётности в 2026 году

За 2025 год декларация подаётся до 30 апреля 2026 года, налог уплачивается до 15 июля 2026 года. Для физических лиц те же сроки, что и для ИП: 3-НДФЛ до 30 апреля, уплата до 15 июля.

Информационный материал ФНС России о налогообложении майнинга от 02.04.2026 - разъяснение ведомства, а не самостоятельная норма, однако он подтверждает: позиция налоговой по моменту возникновения дохода остаётся неизменной.

НДС: хорошая новость

НДС на операции по майнингу и реализации криптовалюты не начисляется согласно статье 146 НК РФ. Это снижает общую нагрузку и упрощает учёт - особенно для тех, кто совмещает майнинг с другой деятельностью.

Что это значит для владельцев крипты в Нижнем Новгороде

Для нижегородских майнеров и всех, кто держит крипту, налоговый статус активов напрямую влияет на решения об обмене. Актуальный курс на продажу BTC, USDT и других монет смотрите на странице курсов обмена. Если вам нужно быстро обменять биткоин или другую монету с расчётом оптимальной суммы на руки, загляните в раздел обмена Bitcoin в Нижнем Новгороде - там же можно уточнить детали у оператора перед визитом в офис.

Обмен криптовалюты на наличные в Нижнем Новгороде - выгодный курс и живой оператор. Приходите в офис или пишите @obmen52bot.