Майнинг и УСН несовместимы: ФНС переводит на ОСНО

Федеральная налоговая служба лишает майнеров права на упрощённую систему налогообложения и пересчитывает все доходы по общей системе - без предупреждений и переходного периода. Основание: Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ, который с 1 января 2025 года вывел доходы от добычи криптовалюты за рамки любых спецрежимов. С 1 сентября 2026 года вступила в силу новая часть регулирования цифровых валют, и налоговый контроль за майнерами усилился.

Что именно запрещает 418-ФЗ

Закон № 418-ФЗ прямо запрещает применение УСН, ПСН, ЕСХН и НПД к доходам от майнинга. Это не рекомендация и не разъяснение - норма закреплена в Налоговом кодексе. До конца 2024 года крипта жила в серой зоне, но после принятия ФЗ-418 от 29.11.2024 с 1 января 2025 года доход от майнинга официально стал объектом налогообложения.

С 2025 года государство официально запретило использовать специальные налоговые режимы для деятельности, связанной с выпуском цифровой валюты - доступна только ОСНО. Майнинговые компании и ИП теперь обязаны работать на самом сложном налоговом режиме.

Отдельная оговорка: операторы майнинговой инфраструктуры вправе применять УСН - но именно операторы инфраструктуры (дата-центры, хостинги), а не сами майнеры.

Как ФНС применяет закон на практике

Именно здесь кроется главная неожиданность для малого бизнеса. ФНС начала массово аннулировать право индивидуальных предпринимателей на УСН из-за майнинга. По данным издания «База», даже единичный случай добычи криптовалюты становится поводом для перевода всего бизнеса на ОСНО.

Логика ФНС прямолинейна: раз хотя бы одна операция в рамках деятельности ИП квалифицируется как майнинг, весь налоговый статус пересматривается. Некоторые майнеры впервые узнают об этом из требования ФНС с доначислением. Доначисления сопровождаются пенями и штрафом по ст. 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы.

Какие ставки теперь действуют

Переход на ОСНО означает принципиально другую налоговую нагрузку. ИП переходят на ОСНО и платят НДФЛ по прогрессивной шкале. Организации платят налог на прибыль по ставке 25%.

Доход возникает в момент зачисления крипты на кошелёк - то есть ещё до продажи токена. В налоговую базу включается рыночная стоимость добытой криптовалюты на дату зачисления. При последующей продаже актива возникает ещё один налог - с разницы в стоимости.

Есть и хорошая новость: с января 2025 года майнинг и продажа криптовалюты НДС не облагаются - это одно из налоговых преимуществ отрасли, которое прямо закреплено в законе.

Новый этап с 1 сентября 2026 года

С 1 сентября 2026 года закон «О цифровых валютах и цифровых правах» вводит комплексное регулирование цифровой валюты, в том числе майнинга. Это означает, что налоговые органы получили дополнительный правовой инструментарий для проверок - и число требований к майнерам-«упрощенцам» с высокой вероятностью будет расти.

Чтобы не столкнуться с доначислениями, важно учитывать: специальные налоговые режимы для майнинга не применяются, финансовый результат фиксируется уже в момент получения цифровой валюты, а не только при продаже.

Региональные ограничения: не только налоги

Помимо налогового аспекта, часть регионов сталкивается с прямыми запретами на добычу. Полный запрет до 2031 года действует в Дагестане, Ингушетии, КБР, КЧР, Северной Осетии, Чечне, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях. В Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае сезонный запрет действует с октября по апрель включительно. Нижегородская область под эти ограничения не подпадает.

Что делать ИП и юрлицам прямо сейчас

Практический порядок действий выглядит так: проверить текущий налоговый режим, уведомить ФНС о переходе на ОСНО (если этого ещё не сделано), организовать ежемесячную отчётность. Для юрлиц декларация по налогу на прибыль подаётся по итогам года до 25 марта следующего года. Для ИП на ОСНО декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Тем, кто сотрудничает с обменниками или выводит крипту в рубли через офис, важно понимать: налоговый статус влияет на документальное оформление каждой такой операции. Если вы регулярно меняете добытый Bitcoin или USDT на наличные - ознакомьтесь с актуальными курсами и уточните у оператора, какие документы могут понадобиться для учёта. Бизнесу, связанному с расчётами в крипте, также доступна отдельная страница для корпоративных клиентов.

Редакция напоминает: данный материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. По вопросам налогообложения обращайтесь к квалифицированному специалисту.

Обмен криптовалюты на наличные в Нижнем Новгороде - выгодный курс и живой оператор. Приходите в офис или пишите @obmen52bot.