Убыток по крипте за 2026 год нельзя перенести на 2027-й

Российские держатели криптовалюты столкнулись с жёстким налоговым ограничением: если по итогам 2026 года торговля принесла убыток, учесть его в следующем году не получится. Закрыли год в «минус» - налог будет нулевым, но перенести этот убыток на 2027 год не получится. Это прямое следствие того, что с 2025 года цифровую валюту официально признали имуществом, а для операций с ней ввели отдельные правила по НДФЛ, налогу на прибыль и спецрежимам.

Что изменилось: отдельная база по ст. 214.12 НК РФ

Ключевой документ - новая статья 214.12 НК РФ. Налоговая база по операциям с цифровой валютой - это положительная разница между доходами от её продажи или обмена и документально подтверждёнными расходами (новая ст. 214.12 НК РФ). Если по итогам всех операций получен убыток, база равна нулю.

Важно понимать: обнуление базы - не то же самое, что право учесть убыток позже. Перенос убытка по операциям с цифровой валютой на будущие периоды для физлиц запрещён - в отличие от юридических лиц.

В Госдуме законопроект с этой нормой получил номер № 1222105-8 - он предлагает дополнить НК РФ статьёй 214.12, посвящённой порядку определения налоговой базы по НДФЛ при сделках с криптовалютой.

Почему это больно: реальная цена убытка

Механизм кажется техническим, но на практике бьёт по кошельку. Убыток в 2 млн рублей по одной сделке не уменьшит налог по прибыльной сделке следующего года, и фактическая переплата НДФЛ становится невозвратной при отсутствии грамотного планирования операций внутри одного периода.

Единственный способ сохранить деньги - сальдировать прибыль и убыток в рамках одного календарного года. Продали часть крипты с прибылью 500 000 ₽, а другую - с убытком 300 000 ₽? Налоговая база составит 200 000 ₽, с них и удерживается НДФЛ. Вот почему декабрьские операции имеют значение - закрыть убыточные позиции до 31 декабря означает реально сократить налог.

Ставки НДФЛ и что облагается

Для доходов от торговли криптовалютой действует двухступенчатая ставка: 13% при годовой базе до 2,4 млн рублей и 15% с суммы превышения.

Дополнительные ограничения для физлиц: при торговле физическим лицам нельзя применять фиксированный вычет в сумме 250 000 руб., также не используется освобождение от налога при владении имуществом более 3 лет. НДС на операции по майнингу и реализации криптовалюты не начисляется (статья 146 НК РФ).

Юрлица vs. физлица: принципиальная разница

Правила для компаний устроены иначе. Для юридических лиц предусмотрена отдельная налоговая база (раздельный учёт), ставка - 25% с 2025 года. Полученный убыток от операций с криптовалютами можно перенести на будущее - но уменьшать на него можно только будущие доходы от криптовалютных операций (п. 7 ст. 282.3 НК РФ).

Организациям также надо помнить, что убытки по криптооперациям можно переносить на будущее, но уменьшать налоговую базу они могут не более чем на 50%.

Контроль ФНС в 2026 году

Игнорировать новые правила становится опаснее с каждым месяцем. В 2026 году налоговая служба продолжает ужесточать контроль за движением средств на криптобиржах и в кошельках, получая данные через механизмы международного обмена и внутреннего мониторинга.

С 1 июля 2026 года граждане и компании могут легально покупать криптовалюту через лицензированных посредников - обменники из реестра ЦБ, брокеров и доверительных управляющих. Если брокер или управляющий включён в реестр ЦБ, он сам выступает налоговым агентом. Если посредник вне реестра - декларировать доход и платить налог придётся самостоятельно.

За уклонение от уплаты налогов при крупных суммах включается уголовная ответственность. Участники рынка должны получить лицензии до 1 июля 2027 года. После этой даты за незаконный оборот вводится уголовная ответственность (ст. 171.7 УК РФ).

Что делать прямо сейчас

Практический вывод прост: не копите убытки «на потом» - они сгорят 31 декабря. Если в 2026 году есть просадочные позиции, стоит просчитать, имеет ли смысл фиксировать их до конца года, чтобы сальдировать с прибыльными сделками в рамках одного налогового периода. Каждая покупка криптовалюты должна быть подтверждена: выписка с биржи, квитанция об оплате, банковская выписка. Без документов нет вычета - это прямая норма НК РФ.

Актуальные курсы обмена Bitcoin и USDT доступны на странице /rates. Операции в Нижнем Новгороде можно провести через офис или онлайн - подробности о покупке USDT и обмене Bitcoin на сайте.

Обмен криптовалюты на наличные в Нижнем Новгороде - выгодный курс и живой оператор. Приходите в офис или пишите @obmen52bot.