Крипта отдельно: юрлица не могут смешивать базы

Российские компании, работающие с криптовалютой, обязаны формировать по таким операциям отдельную налоговую базу - в стороне от основной деятельности. Норма закреплена в статье 282.3 НК РФ и действует с 1 января 2025 года. В 2026 году налоговая всё активнее обращает внимание на то, как организации ведут этот учёт.

Что говорит закон

С 1 января 2025 года криптовалюта официально признана имуществом для целей налогообложения - на основании ФЗ № 418-ФЗ. Вместе с этим для юридических лиц появились специальные правила расчёта налога на прибыль.

Налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы согласно п. 1 ст. 282.3 НК РФ. Это не рекомендация и не льготный режим - это обязательный порядок для всех организаций на ОСН.

Организации учитывают криптовалюту как имущество и платят налог на прибыль по специальным правилам. Ключевое отличие - по таким операциям формируют отдельную налоговую базу, не связанную с основной деятельностью.

Как считается доход и расход

Доходом признаётся выручка от продажи. Её сумма определяется по цене сделки, но с обязательной проверкой на рыночную котировку.

Для бизнеса установили особые правила: доходы и расходы определяют одновременно - на дату реализации, а отклонение от рыночной цены не может превышать 20%.

Чтобы определить рыночную котировку, организация вправе обращаться к данным биржевых организаторов торговли. Если у выбранного организатора отсутствуют данные о цене закрытия за нужную дату, нужно использовать сведения другого организатора - на это указывает письмо Минфина от 26.03.2025 № 03-03-07/30265. ФНС публикует информацию о доступных организаторах торговли, их объёмах ежедневных сделок и актуальных котировках цифровых валют в специальном разделе своего сайта.

Убыток по крипте: зачесть не получится

Один из самых болезненных пунктов для бизнеса - запрет на перенос убытков. Если расходы превышают доходы, налоговую базу других операций они не уменьшают, а перенос убытков на будущее запрещён. То есть даже если компания потеряла на крипте, сэкономить на налоге с основного бизнеса не выйдет.

НДС по крипто-операциям

Криптооперации не облагаются НДС. Покупка, продажа, майнинг - всё это не создаёт объекта НДС-обложения, что подтверждает письмо Минфина от 29.09.2025 № 03-07-11/93982.

Но здесь есть нюанс. Если организация одновременно проводит операции с криптовалютой и ведёт деятельность, облагаемую НДС, необходимо организовать раздельный учёт. Без него налоговая вправе снять вычеты по НДС со всей деятельности.

Ставка и режим налогообложения

Базовая ставка налога на прибыль с 2025 года - 25%: 8% идёт в федеральный бюджет, 17% - в региональный. Специальных льготных ставок для криптокомпаний действующими поправками не предусмотрено.

Выбор налогового режима тоже ограничен. Если майнингом занимается ИП или организация - применяется налог на прибыль по ставке 25%. Упрощённую систему налогообложения, патент или налог на профессиональный доход для майнинга использовать нельзя - только общий режим (ОСНО).

Что это значит на практике

Компания, которая торгует биткоином параллельно с основной деятельностью, не может «схлопнуть» результаты в одну строку. Прибыль по крипте считается отдельно, платится отдельно, и убыток по ней не сальдируется с прибылью от торговли или услуг.

Компании на ОСН обязаны платить налог на прибыль с нескольких видов доходов, в том числе от операций с криптовалютой. Нарушение порядка расчёта - это риск доначислений и штрафов при камеральной или выездной проверке.

Для нижегородских предпринимателей, которые уже работают с цифровыми активами или только думают об этом, важно заранее выстроить учёт по требованиям НК РФ. Если вы хотите понять, как грамотно принимать и выводить криптовалюту в рамках бизнеса, начните с актуальных курсов обмена и страницы для бизнеса - там собраны условия для юридических лиц.

---

Обмен криптовалюты на наличные в Нижнем Новгороде - выгодный курс и живой оператор. Приходите в офис или пишите @obmen52bot.

Источники

• Газета «Учёт. Налоги. Право» - Налог на криптовалюту в России в 2026 году
• Business.ru - Учёт майнинга криптовалюты в 2026 году
• Клерк - Налог на криптовалюту в России в 2026 году
• AWX - Налоги на криптовалюту в России 2026: новые поправки в НК РФ
• Альфа-Курс - Как платить налоги с продажи криптовалюты в РФ в 2026 году