Статья 214.12 НК: НДФЛ с крипты перейдёт на обменников

Российский рынок криптовалют вплотную подошёл к системному налоговому регулированию. Правительство внесло в Госдуму законопроект, устанавливающий порядок налогообложения доходов физлиц от операций с цифровой валютой, иностранными цифровыми правами и долговыми ЦФА, которые обращаются на организованных торгах. Центральный элемент пакета - новая статья 214.12 НК, в которой прописывается целостный режим НДФЛ по операциям с цифровой валютой (криптовалютой) и по операциям с иностранными цифровыми правами. Документ пока не принят окончательно, но его прохождение через Госдуму уже меняет расчёты участников рынка.

Хронология законопроекта

27 апреля правительственная комиссия одобрила пакет поправок, включающий изменения в статью 41 НК (закрепление криптодоходов как объекта налогообложения) и новую статью 214.12 (порядок расчёта НДФЛ при продаже и обмене криптовалюты). Законопроект, устанавливающий правовую основу для обращения в РФ цифровых валют, был принят Госдумой в первом чтении 21 апреля. На момент публикации документ прошёл первое чтение и ещё не подписан - итоговые нормы могут скорректироваться ко второму и третьему чтениям.

Что меняет статья 214.12

Поправки переносят обязанность по расчёту и уплате налога с инвестора на профессиональных посредников, вводят открытый перечень вычитаемых расходов и освобождают от НДС операции цифровых депозитариев и обменников.

Налоговая база рассчитывается по простой логике: налоговая база - положительная разница между доходами от продажи или обмена криптовалюты и документально подтверждёнными расходами (новая ст. 214.12 НК РФ). Если по итогам всех операций получен убыток, база равна нулю.

Важная деталь для тех, кто держит разные монеты: под операциями понимаются продажа и иное выбытие, включая мену. То есть обмен BTC на USDT - уже налоговое событие, а не просто перекладывание активов.

Расходы вычитаются по методу ФИФО - первым продаётся то, что было куплено первым. В расходы можно включить комиссии бирж, обменников и даже банков.

Ставки и лимит налога

Доходы от продажи криптовалюты облагаются НДФЛ по ставке 13-22% в зависимости от общего дохода. При этом доходы от операций с цифровой валютой станут учитываться в одной налоговой базе с доходами от операций с ценными бумагами. Таким образом, предельная ставка НДФЛ при налогообложении криптовалюты не будет превышать 15%.

Ещё одна льгота для активных трейдеров: вводится механизм сальдирования - прибыли и убытки от операций с криптовалютой и иностранными цифровыми правами за год будут суммироваться, и налог возьмут только с итоговой разницы.

Кто становится налоговым агентом - и где пробел

Здесь у законопроекта есть незакрытый вопрос. Согласно законопроекту (ст. 226.3 НК), налоговыми агентами по операциям с цифровой валютой названы только брокеры, доверительные управляющие и цифровые депозитарии. При этом по связанному законопроекту №1194918-8 к организаторам обращения криптовалюты отнесены и организации по её обмену, которые могут совершать с резидентами сделки купли-продажи или мены без участия брокера.

В Госдуме предложили наделить криптообменники функциями налогового агента при уплате физлицами НДФЛ с операций с криптовалютой. Это значит, что обменник в перспективе будет сам удерживать налог с клиента при выплате рублей - аналогично тому, как банк удерживает НДФЛ с процентов по вкладу. Но пока эта норма обсуждается, а не закреплена в окончательной редакции.

Освобождение от НДС: бонус для отрасли

Параллельно с НДФЛ-нагрузкой проект несёт и послабление. От налога освобождаются услуги цифровых депозитариев и организаций, осуществляющих обмен цифровой валюты. Для легальных обменников это снижает операционную нагрузку и делает официальный статус более привлекательным.

Что это значит для клиентов в Нижнем Новгороде

Пока закон не принят в окончательном виде, физлица самостоятельно декларируют крипто-доходы через форму 3-НДФЛ. Отсутствие документов о происхождении криптовалюты приведёт к тому, что вся сумма продажи будет обложена налогом без учёта расходов. Это главный практический риск прямо сейчас: сохраняйте подтверждения покупок - скриншоты, выписки, договоры.

После вступления норм в силу часть расчётов ляжет на посредника. Но это не означает, что налоговая ответственность клиента исчезает полностью - особенно в сценариях, где обменник не включён в реестр ЦБ. За актуальным курсом обмена и условиями операций удобно следить заранее, а сами сделки с наличными провести в офисе - там оператор поможет правильно оформить документы о расходах, которые понадобятся для налоговой.

Для бизнеса, работающего с криптовалютой регулярно, уже сейчас стоит изучить условия для юрлиц - статус и документооборот лучше выстраивать до того, как нормы заработают в полную силу.

Обмен криптовалюты на наличные в Нижнем Новгороде - выгодный курс и живой оператор. Приходите в офис или пишите @obmen52bot.

Статья 214.12 НК: НДФЛ с крипты перейдёт на обменников

Статья 214.12 НК: НДФЛ с крипты перейдёт на обменников

Хронология законопроекта

Что меняет статья 214.12

Ставки и лимит налога

Кто становится налоговым агентом - и где пробел

Освобождение от НДС: бонус для отрасли

Что это значит для клиентов в Нижнем Новгороде

Источники

Полезное на obmen52